Kleine ondernemersregeling vanaf 2025 ook over de grens mogelijk

Wat houdt de regeling kleine onderneming in het kort in?

Dit is een BTW vrijstellingsregeling voor wie een omzet realiseert van maximum 25.000 euro. Bepaalde sectoren zoals horeca en bouw zijn uitgesloten van deze regeling. Een geregistreerde BTW-plichtige kleine onderneming is vrijgesteld van het indienen van BTW-aangiften; wel moet er jaarlijks een BTW listing ingediend worden indien voor meer dan 250 euro gefactureerd wordt aan BTW-plichtige klanten. Er moet geen BTW aangerekend worden op de uitgaande facturen of ontvangsten, maar daar staat tegenover dat de BTW op de aankopen en onkosten ook niet gerecupereerd kan worden.

Via een specifieke vermelding “Bijzondere vrijstellingsregeling kleine ondernemingen” op de factuur maakt u duidelijk aan uw klanten dat u onder de regeling van kleine onderneming valt en daarom geen BTW aanrekent.

Wijziging vanaf 2025

Vanaf 1 januari 2025 is deze regeling ook op Europees vlak toepasbaar, wanneer u ze in België reeds toepast. Er zal dan wel ook rekening moeten gehouden worden met de inkomensdrempel die geldt in de betrokken EU-lidstaat.

Dubbele drempel

Nationale drempel bepaald door de lidstaat waar de BTW in principe verschuldigd is: deze mag maximaal 85.000 euro bedragen.

Europese drempel: op Europees niveau mag de totale jaaromzet niet hoger zijn dan 100.000 euro om de vrijstellingsregeling te mogen blijven toepassen.

Een Belgische onderneming die de vrijstellingsregeling ook in een andere EU-lidstaat wil toepassen, moet de BTW-administratie hiervan vooraf via elektronische weg in kennis stellen. De vrijstellingsregeling kan vervolgens maar toegepast worden vanaf de datum waarop de Belgische administratie een individueel identificatienummer meedeelt dat het achtervoegsel ‘EX’ bevat.

Mededeling omzet per kwartaal

Om de drempels te kunnen opvolgen, moet de in België gevestigde onderneming per kwartaal haar Belgische omzet en haar omzet in andere EU-lidstaten meedelen aan de Belgische btw-administratie. Dat moet gebeuren tegen het eind van de maand volgend op dat kwartaal.

Overschrijding jaaromzetdrempel in de Europese Unie

Wordt de jaaromzetdrempel in de Europese Unie van 100.000 euro overschreden, dan moet een onderneming dat binnen de 15 werkdagen melden aan de Belgische btw-administratie. Ze moet het bedrag meedelen van de uitgaande handelingen vanaf het begin van het kwartaal tot de datum waarop de jaaromzetdrempel is overschreden. De overschrijding leidt tot een onmiddellijk verlies van de vrijstellingsregeling in andere lidstaten dan België.

Dezelfde regels gelden in hun eigen lidstaat voor buitenlandse ondernemingen die de vrijstellingsregeling in België willen toepassen. Zij moeten geen Belgisch BTW-nummer aanvragen, noch Belgische periodieke BTW-aangiften indienen.