In het kader van het actieplan “Strijd tegen de sociale fraude en sociale dumping” worden in fraudegevoelige sectoren jaarlijks meerdere flitscontroles georganiseerd.
Op dinsdag 30 mei 2017 is het de beurt aan de bouwsector en de horeca.

Bij een zogenaamde sociale flitscontrole komen er meerdere inspectiediensten op hetzelfde moment ter plaatse om te kijken of uw onderneming alle regels correct toepast en de nodige documenten aanwezig zijn. 

De controles zijn erop gericht om het bewustzijn bij de werkgever te versterken om volledig in orde te zijn. Daarnaast is het de bedoeling om herhaaldelijke en zware fraude te detecteren en te sanctioneren.

Als werkgever binnen de bouwsector of de horeca kan u zich voorbereiden op deze controles door uw administratie op punt te stellen. Een handige checklist hiervoor vindt u terug op de website van de SIOD (Sociale Inlichtingen en Opsporingsdienst) via onderstaande links

Door groeiende milieu- en mobiliteitsproblemen staat de bedrijfswagen onder druk.
Er gaan steeds meer stemmen op voor even aantrekkelijke, maar duurzamere alternatieven. Bij voorkeur kan de werknemer vrij beschikken over een multimodaal mobiliteitsbudget. Zo’n budget kan een werknemer vrij spenderen aan een waaier van vervoersmogelijkheden. Over de praktische uitvoering bestaat echter nog heel wat discussie.

Het belangrijkste discussiepunt is hoe groot het resterende bedrag mag zijn dat de werknemer na de omwisseling van de bedrijfswagen in alternatieven, nog als loon ontvangt. Het is eveneens onduidelijk welke belastingen daar dan op betaald moeten worden.

Terwijl de sociale partners tegen de volledige omzetting van de bedrijfswagen in loon zijn, vertrekt het eerste wetsontwerp wél van dit standpunt. Werknemers zouden hun auto enkel integraal kunnen inruilen voor extra loon. Deze vergoeding zou op dezelfde gunstige manier belast worden als de bedrijfswagens.

Jaarlijks veranderen de fiscale bedragen voor jobstudenten. De grensbedragen bepalen hun vrijgesteld inkomen en of ze fiscaal ten laste kunnen blijven van hun ouders. Even alles op een rijtje voor aanslagjaar 2018 (inkomstenjaar 2017).

RSZ:

Tot maximaal 475 gepresteerde uren per jaar is een verminderde RSZ bijdrage mogelijk. Boven deze grens wordt er meer RSZ ingehouden en houdt de student bijgevolg netto minder over.

Kinderbijslag:

Om de kinderbijslag niet te verliezen, mag een student maximaal 240 uren per kwartaal werken. Voor het derde kwartaal wordt hierop een uitzondering gemaakt aangezien tijdens de zomermaanden vaak vakantiewerk verricht wordt. Gaat men hierover dan verliezen de ouders het kindergeld voor het betreffende kwartaal.

Wie?

• Vrijgestelde kleine ondernemingen 
• Belastingplichtigen die uitsluitend handelingen verrichten die door artikel 44 van het Btw-Wetboek zijn vrijgesteld en waarvoor zij geen enkel recht op aftrek hebben bijv. vrije beroepen
• belastingplichtigen onderworpen aan de bijzondere landbouwregeling
• niet-belastingplichtige rechtspersonen  

Waarover gaat het?

Deze personen zijn niet BTW-plichtig. Wanneer er echter in een kwartaal een dienst wordt verricht aan een buitenlandse BTW-plichtige klant, moet er op het einde van het lopend kwartaal een Intracommunautaire Opgave (ICO) ingediend worden.

Wat doen?

De ecocheque werd in het leven geroepen in 2009. Het is een goedkope manier voor werkgevers om een extraatje te geven aan hun werknemers, die er vastgelegde ecologische producten mee kunnen kopen. Sinds 1 maart 2016 kan de werknemer ook herstellings- en onderhoudswerken van de ecologische producten betalen met de cheques. Maar tegen 2018, amper 10 jaar later, verdwijnt de ecocheque.

Hier bestaan verschillende redenen voor. Heel wat cheques blijken niet gebruikt na het verstrijken van de geldigheidsduur. De administratieve rompslomp en bijhorende kosten zouden andere drijfveren zijn om de cheque te laten verdwijnen. Voor werknemers was het niet altijd duidelijk wat ze met de cheques konden kopen. Handelaars op hun beurt interpreteerden de regels vaak heel breed, waardoor ook niet ecologische producten over de toonbank gingen in ruil voor ecocheques.

Tegen 2018 verdwijnen de cheques. Het zal echter mogelijk zijn om hetzelfde bedrag als nettoloon uit te betalen onder een nieuwe looncode.

In de vorige nieuwsbrief werd reeds aangehaald dat de BTW-voorschotten voor kwartaalaangevers vanaf 1 april 2017 geschrapt worden. Deze wijziging kadert in een vereenvoudiging van de BTW-wetgeving en administratie. Tegelijk wordt het probleem van de voorfinanciering van de BTW aangepakt. BTW-plichtigen met sterk schommelende bedragen aan verschuldigde BTW, moesten voorheen soms te hoge voorschotten betalen ten gevolge van een piek aan inkomsten in het voorgaande kwartaal.

Gedurende de vorige twee inkomstenjaren bedroeg de vermeerdering in geval van onvoldoende voorafbetalingen slechts 1,125 %. Bijgevolg hebben veel belastingplichtigen tijdens die jaren geen of heel weinig voorafbetalingen gedaan. Vanaf inkomstenjaar 2017 bedraagt de verhoging minimum 2,25%. Er werd bovendien geen vermeerdering toegepast indien deze niet méér bedroeg dan hetzij 1% van de verschuldigde belasting, hetzij 40 euro (voor inkomstenjaar 2016). Deze limieten worden aangepast naar respectievelijk 0,5% en 80 euro (voor inkomstenjaar 2017).

Met enkel een betaling voor de vierde voorafbetaling (20 december) kan u voortaan geen vermeerdering vermijden.

Tijdstippen waarop voorafbetalingen gedaan kunnen worden: vóór 10 april, 10 juli, 10 oktober en 20 december.

Reeds enkele jaren zijn de leeftijds- en loopbaanvoorwaarden om op vervroegd pensioen te gaan steeds strenger geworden. Ook in 2017 moeten we met zijn allen opnieuw iets langer werken. Met een leeftijd van minstens 62,5 jaar en een loopbaan van minstens 41 jaar kan een werknemer in 2017 op een welverdiend pensioen vertrekken. De leeftijdsgrens verlaagt als je een loopbaan van 42 of 43 jaar hebt. Deze trend zet zich ook verder na 2017.

Minister van financiën Johan Van Overtveldt schaft betalingen van de kwartaalvoorschotten af. Deze wijziging werd in de beleidsnota van de minister opgenomen in het kader van een verdere vereenvoudiging van de btw-regelgeving en –administratie. Op deze manier wordt tevens het probleem van de voorfinanciering van de BTW opgelost.

Momenteel moet een belastingplichtige die kiest voor een btw-aangifte per kwartaal ook kwartaalvoorschotten betalen. Uiterlijk op de 20e van de tweede en derde maand van elk kwartaal moet er telkens een voorschot van 1/3 van de verschuldigde btw van het vorige kwartaal worden betaald. Dit geldt ook voor ondernemingen die slechts enkele facturen op jaarbasis hebben en soms voorschotten betalen voor een kwartaal waarin ze geen verkoopfacturen aangeven en dus geen btw verschuldigd zijn.

Vanaf 1 januari 2017 moet elke zorgverlener de nieuwe modellen van getuigschriften voor verstrekte hulp of van aflevering gebruiken. De overgangsperiode waarin de oude modellen nog konden worden gebruikt, loopt immers af op 31 december 2016. Er is echter een tolerantieperiode van 6 maanden (tot 30 juni 2017) voorzien. Dit betekent dat het ziekenfonds voor de getuigschriften die tijdens die periode zijn opgesteld, de patiënt zal uitbetalen ook al heeft de zorgverlener een oud model gebruikt. Wanneer de zorgverlener zelf (via papieren facturatie) oude modellen van getuigschriften indient in het kader van de derdebetalersregeling, zal het ziekenfonds ze niet uitbetalen aan de zorgverlener.

Het is (te) weinig geweten dat wij als beroepsbeoefenaar jaarrekeningen kunnen opvragen van zowel binnenlandse als buitenlandse vennootschappen, op voorwaarde dat ze een neerleggingsplicht van de jaarrekening hebben.

Alvorens als ondernemer samen te werken met derden (klant of leverancier) is het toch interessant te weten hoe deze er financieel voorstaat. Sta je op het punt belangrijke overeenkomsten af te sluiten, aarzel dan niet om contact op te nemen met ons kantoor. Op die manier kun je nalatige klanten vermijden of kan je te weten komen of er een risico is tot een inhoudingsplicht (bij samenwerking met aannemers).

Voor alle ondernemers die niet btw-plichtig zijn, kunnen er belangrijke wijzigingen zijn op vlak van doorrekening van kosten tussen collega’s die met u samenwerken.

U zal dan rekening moeten houden met een aantal nieuwe administratieve verplichtingen.

De vrijstelling van BTW voor wat betreft de behandeling van de patiënten blijft behouden.

We nodigen u uit op dinsdag 17 januari 2017 van 14u tot 15u om deze wetgeving toe te lichten bij ons op kantoor.

Gelieve voor 13 januari uw naam en het aantal deelnemers door te geven via Secretariaat@codaboekhouders.be.  De collega’s waarmee u samenwerkt zijn ook welkom.

De deelname is gratis.

Onderstaand treft u onze nota met de nieuwe wetgeving aan:

Bron: ci nr. 31/2016 (nr. E.T.127.540) dd.12/12/2016

Op 1 januari 2017 zijn de regels op studentenarbeid gewijzigd. De 50 dagen waarin studenten mochten werken met verminderde sociale bijdragen, worden voortaan omgezet in 475 uur. De maatregel is vooral interessant voor studenten die geen volledige dagen werken.

Het vorige systeem was niet voor iedereen even interessant. Een student die maar een paar uur per dag werkte, was toch een dag kwijt. Daarom besloot de federale regering om de dagen om te zetten in uren. Vanaf 1 januari geldt een gewerkt uur dus als een uur en niet meer als een volledige dag. Bovendien verhoogde de regering het aantal uren tot 475, het equivalent van bijna 60 dagen (uitgaande van 8 uur per dag). Op fiscaal vlak genieten studentenbezoldigingen een vrijstelling inzake bedrijfsvoorheffing; deze zal voortaan eveneens toegepast worden op 475 uren studentenarbeid per kalenderjaar.

Speed pedelecs zijn elektrische fietsen die tot 45 km per uur kunnen halen. Sinds 1 oktober moet al wie met een speed pedelec fietst een rijbewijs hebben, een nummerplaat aanvragen bij de DIV, een helm dragen en een verzekering afsluiten.

Aangezien dergelijke fietsen een ideaal alternatief vormen voor korte en middellange afstanden, voert de minister van mobiliteit gesprekken om de aankoop van dergelijke fietsen in de toekomst fiscaal aftrekbaar te maken.

Aangezien speed pedelecs volgens de huidige Belgische wetgeving beschouwd worden als “bromfietsen” vallen ze buiten de specifieke vrijstellingsregeling die geldt ten aanzien van de kilometervergoeding die werknemers ontvangen in verband met werkelijk met de fiets gedane woonwerkverplaatsingen. Voor elektrische fietsen met een trapondersteuning van max. 25 km per uur gelden daarentegen dezelfde fiscale voordeelmaatregelen als bij gewone fietsen.

Wordt vervolgd …

Vanaf 1 januari 2017 stijgt de roerende voorheffing op dividenden van 27% naar 30%. Voor vennootschappen die in aanmerking komen om deze maand nog een tussentijds dividend uit te keren, kan de inhouding van de roerende voorheffing nog aan 27%.
De uiterste datum van betaalbaarstelling van het dividend is in dat geval 31 december 2016. De aangifte en betaling van de roerende voorheffing dient vervolgens binnen de 15 dagen te gebeuren, dus uiterlijk op 15 januari 2017.

Een tussentijds dividend is een dividend waartoe een bijzondere algemene vergadering op elk moment van het boekjaar kan beslissen en waarvan het bedrag ten hoogste gelijk mag zijn aan de uitkeerbare winst.

Voortaan kunnen ook giften aan hogescholen recht geven op een belastingvermindering, indien voldaan is aan een aantal voorwaarden:

• de gift moet minstens 40 euro bedragen, per kalenderjaar en per vereniging;
• de gift moet gedaan zijn aan een erkende instelling;
• de instelling moet een attest uitreiken voor de giften die zij ontvangt;
• de gift moet in geld gedaan zijn;

Universiteiten vielen reeds onder de groep van erkende instellingen, hogescholen daarentegen niet. Zij waren tot voor kort uitgesloten, waardoor ze heel wat inkomsten misliepen.

Aangezien hogescholen, net als universiteiten, eveneens wetenschappelijk onderzoek, innovatieve en maatschappelijke dienstverlening verrichten, werden zij recent ook opgenomen in de lijst van erkende instellingen. Zij kunnen voortaan ook attesten uitreiken voor ontvangen giften.

In onze nieuwsbrief van augustus hebben we het reeds gehad over de hervormingen binnen de fiscale diensten van de FOD Financiën.

Sinds 1 juli 2016 is er voor elke belastingplichtige maar 1 kantoor meer bevoegd voor het beheer van alle materies (personenbelasting, vennootschapsbelasting, btw ...). Een zelfstandige of KMO kan dus vandaag voor zowel zijn personenbelasting, vennootschapsbelasting, als voor de btw bij hetzelfde kantoor terecht. Voor de onroerende voorheffing, roerende voorheffing en bedrijfsvoorheffing daarentegen zijn er, binnen de Administratie Kleine en Middelgrote Ondernemingen, enkele specifieke kantoren bevoegd.

In België is de bedrijfswagen voor de werkgever een fiscaal aantrekkelijke vorm van verloning en een eenvoudige oplossing voor de mobiliteit van zijn werknemers. Groeiende milieu– en mobiliteitsproblemen vragen echter naar aantrekkelijke en duurzame alternatieven.

Het toekennen van een mobiliteitsbudget is hierbij een mogelijkheid. Dit budget kan de werknemer in functie van zijn persoonlijke behoeften vrij spenderen aan een brede waaier van vervoersmogelijkheden. Zo een flexibel budget zou de werknemer stimuleren om alternatieven voor de bedrijfswagen te overwegen zoals de (elektrische) fiets of het openbaar vervoer. De invoering van een mobiliteitsbudget moet budgetneutraal kunnen gebeuren. Dit wil zeggen zowel vanuit werkgeversstandpunt (geen extra kost) als vanuit werknemersstandpunt (geen nettoloonverlies).

De toekomst zal moeten uitwijzen of het mobiliteitsbudget al dan niet succesvol zal zijn. De beleidsmakers willen het idee een valabele kans geven en optimaliseren.

Aankoopcheques of cadeaubonnen bestaan in veel varianten en staan met stip op nummer 1, zowel om te geven als om liefst te krijgen.

Geschenkcheques zijn cheques van een handelaar die de begunstigde kan omruilen tegen producten/diensten verkrijgbaar bij deze handelaar. De cheque wordt aangekocht door een derde en later ingeruild voor de goederen of diensten die de begunstigde van de cheque wenst te kopen.

Voor de uitgever-handelaar is er pas sprake van een opbrengst op het ogenblik dat hij de goederen of diensten levert aan de begunstigde van de geschenkcheque. Er wordt m.a.w. geen omzet geboekt op het moment van de verkoop van de cheque. Ook de BTW-administratie ziet de verkoop van geschenkcheques als de overdracht van een onlichamelijk goed (een betaalmiddel) die vrijgesteld is van BTW. Bovendien zou bij de verkoop van de cheque moeilijk te bepalen zijn welk het BTW-bedrag is, aangezien het nog niet duidelijk is voor welke producten de cheque geruild zal worden.

Sinds eind vorig jaar bestaat de mogelijkheid om als flexi-job werknemer of flexi-job uitzendkracht van start te gaan. Een nieuw statuut waarbij het voor een werknemer, die elders een hoofdjob heeft, mogelijk wordt om bij te klussen in de horeca.

Bijklussen in de horeca was tot voor kort niet interessant, aangezien men er als werknemer netto weinig aan over hield. De flexi-jobs werden dan ook ingevoerd door de overheid om zwartwerk in de horecasector tegen te gaan.

Zelfstandige moeders, die vanaf 1 oktober bevallen, kunnen een nieuwe vrijstelling van sociale bijdragen genieten. Indien voldaan is aan de voorwaarden om moederschapsrust te genieten, moeten geen sociale bijdragen betaald worden in het kwartaal volgend op dat van de bevalling. Het eerste kwartaal dat vrijgesteld kan zijn, is het eerste kwartaal van 2017. Tijdens dit vrijgestelde kwartaal bouwt de zelfstandige moeder wel sociale rechten op.

Samen met deze maatregel werd ook het moederschapsverlof verlengd van 8 naar 12 weken. De verplichte periode blijft nog steeds 3 weken. Het is dus de facultatieve periode die met 4 weken verlengd wordt. Deze facultatieve periode kan bovendien halftijds opgenomen worden. De nieuwe regels zijn van toepassing op periodes van moederschapsrust die vanaf 1/1/2017 beginnen te lopen.

Dit behoort tot de initiatieven van de regering om vrouwen te stimuleren om voor het ondernemerschap te kiezen!

Kosten van een waakhond (aankoop, hondenverblijf, voeding, dierenarts …) zijn aftrekbaar in verhouding tot het beroepsgebruik van de woning van de belastingplichtige. Uiteraard moet ook voldaan zijn aan de algemene voorwaarden van aftrekbaarheid als beroepskost. De belastingplichtige moet de echtheid en het bedrag van de kosten kunnen bewijzen.

Een belastingplichtige die zijn zelfstandige activiteit uitoefent in zijn privéwoning kan de kosten van een waakhond dus slechts aftrekken ten belope van het beroepsmatig gebruikt gedeelte van de woning.

Gescheiden ouders kunnen het fiscale voordeel voor de kinderen ten laste verdelen via de formule van ‘fiscaal co-ouderschap’, als voldaan wordt aan twee voorwaarden: gelijkmatig verdeelde huisvesting EN gezamenlijke uitoefening van het ouderlijk gezag. Op basis van de huidige regeling kan fiscaal co-ouderschap niet toegepast worden voor meerderjarige kinderen. Zij vallen immers niet meer onder ‘het ouderlijk gezag’.

Meerderjarige kinderen vergen echter vaak zwaardere financiële inspanningen van de ouders (hoger onderwijs, kledij, …)

De bedragen die u betaalt in de vorm van dienstencheques geven in het Vlaams gewest recht op een belastingvermindering van 30%. Op fiscaal vlak komt per persoon per jaar maximum 1.400,00 EUR uitgaven aan dienstencheques in aanmerking voor de toepassing van de belastingvermindering.

Gehuwde of wettelijk samenwonende partners hebben beiden recht op de belastingvermindering voor dienstencheques die ze onder hun eigen naam aankopen. Twee partners die elk een eigen gebruikersnummer hebben bij de dienstencheque-onderneming, kunnen dus elk een belastingvermindering genieten.

Indien één van beide partners reeds voor 1.400,00 EUR dienstencheques gekocht heeft, is het raadzaam over te stappen naar het gebruikersnummer van de andere partner. Uitgaven boven de 1.400,00 EUR leveren immers geen fiscaal voordeel op.